Илья Евтеев

Налогообложение в ОАЭ является ключевым инструментом для финансирования государственных услуг, таких как здравоохранение, образование и инфраструктура. Существует два основных типа налогов:

1. Прямые налоги - взимаются непосредственно с физических лиц или корпораций (например, подоходный налог).
2. Косвенные налоги - взимаются посредниками, такими как розничные магазины, с конечного потребителя (например, НДС).

Введение и ставка НДС

Эмираты ввели налог на добавленную стоимость (НДС) 1 января 2018 года. В 2024 году ставка НДС в ОАЭ составляет 5%. Эта мера направлена на диверсификацию источников доходов страны и снижение зависимости от нефтяных доходов.

Основные принципы работы НДС

НДС — это косвенный налог, который взимается на каждом этапе цепочки поставок. Конечный потребитель платит налог, в то время как зарегистрированные компании собирают НДС от имени правительства. Рассмотрим пример:

• Производитель продает телевизор оптовику за 1000 AED. С НДС (5%) сумма составит 1050 AED.
• Оптовик продает телевизор розничному продавцу за 2000 AED, включая НДС в размере 5% (100 AED). Общая сумма - 2100 AED.
• Розничный продавец продает телевизор конечному потребителю за 3000 AED, включая НДС в размере 5% (150 AED). Общая сумма - 3150 AED.

В этом процессе каждая бизнес-единица может требовать возмещение НДС, уплаченного на предыдущем этапе, тем самым перенося налоговое бремя на конечного потребителя.

Обязательная регистрация и пороги

Законодательство ОАЭ требует обязательной регистрации всех юридических лиц, если:

• Общая стоимость облагаемых налогом поставок и импорта за год превышает 375 000 дирхамов (5% НДС).
• Если доход компании менее 375 000 дирхамов, ставка НДС составит 0%.

Компании могут добровольно зарегистрироваться, если их годовая стоимость поставок, импорта или расходов превышает 187 500 дирхамов.

Процедура регистрации НДС

Регистрация осуществляется через официальный сайт Федерального налогового управления (FTA). Процедура включает следующие шаги:

1. Создание учетной записи на сайте FTA.
2. Вход в учетную запись и заполнение онлайн-формы регистрации, которая содержит 8 разделов:

• Информация о заявителе.
• Данные заявителя.
• Контактная информация.
• Банковские реквизиты.
• Деловые отношения.
• Информация о регистрации НДС.
• Декларация.
• Проверка и отправка.

Нулевая ставка НДС vs. Освобождение от НДС: Основные различия и особенности

Нулевая ставка НДС

Товары и услуги, облагаемые НДС по нулевой ставке, означают, что они подлежат налогообложению, но по ставке 0%. Это позволяет предприятиям, зарегистрированным по НДС, требовать возврата НДС на входные ресурсы, связанные с этими товарами и услугами.

Примеры товаров и услуг с нулевой ставкой НДС в ОАЭ:

1. Прямой или косвенный экспорт за пределы ОАЭ в государства Персидского залива, где НДС не введен.
2. Международные перевозки, включая морские и воздушные.
3. Воздушный пассажирский транспорт, который считается международным в соответствии с Варшавской конвенцией.
4. Поставка воздушного, морского и наземного транспорта, а также услуги по их обслуживанию.
5. Товары и услуги, связанные с транспортом, включая техническое обслуживание.
6. Самолеты и спасательные суда.
7. Поставки или импорт инвестиционных драгоценных металлов (например, золото, серебро).
8. Новая жилая недвижимость (в первые три года после ввода в эксплуатацию).
9. Строительные материалы для благотворительных организаций.
10. Нефть и газ.
11. Образовательные услуги.
12. Медицинские услуги.

Освобождение от НДС

Товары и услуги, освобожденные от НДС, не подлежат налогообложению. Это означает, что компании, занимающиеся освобожденной деятельностью, не могут требовать возврата НДС на входные ресурсы, связанные с этой деятельностью.

Примеры освобожденных от НДС товаров и услуг:

1. Финансовые услуги.
2. Продажа и аренда жилой недвижимости, за исключением новой жилой недвижимости, облагаемой по нулевой ставке.
3. Земля без коммуникаций.
4. Местный пассажирский транспорт.

Подача декларации по НДС: Пошаговая инструкция
Процесс подачи налоговой декларации и уплаты НДС в ОАЭ осуществляется через онлайн-портал Федерального налогового управления (FTA). Вот подробное руководство:
Шаг 1: Вход на портал FTA

• Перейдите на портал электронных услуг FTA.
• Войдите в свою учетную запись.
• Перейдите на вкладку «НДС» и выберите «НДС 201 — Новая декларация по НДС».

Шаг 2: Заполнение формы

• Заполните форму, указав следующие данные:
• Продажи и вся другая прибыль, а также расходы и все другие ресурсы.
• Укажите суммы без НДС и суммы с НДС.
• Система автоматически рассчитает подлежащий уплате налог.

Шаг 3: Отправка формы

• Внимательно проверьте всю введенную информацию.
• Подтвердите правильность данных и нажмите кнопку «Отправить» («Submit»).

Шаг 4: Оплата НДС

• Перейдите на вкладку «Мои платежи» и оплатите подлежащий уплате НДС (если применимо).

Для получения дополнительной информации и поддержки можно обратиться к официальному сайту Федеральной налоговой службы ОАЭ.