Илья Евтеев

Основные аспекты и цель

Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTAA) представляет собой международный договор между двумя странами, который направлен на предотвращение двойного налогообложения доходов физических и юридических лиц. Такое соглашение регулирует вопросы налогообложения доходов и имущества лиц, которые являются резидентами одной страны, но получают доходы или имеют имущество в другой стране.

Преимущества DTAA

1. Предотвращение двойного налогообложения: DTAA позволяет физическим и юридическим лицам избежать двойного налогообложения одного и того же дохода в двух странах.
2. Снижение налоговой нагрузки: Соглашения часто предусматривают более низкие ставки налога на доходы от дивидендов, процентов и роялти.
3. Правовая определенность и защита: DTAA обеспечивает правовую определенность и защиту налогоплательщиков от произвольного налогообложения.
4. Стимулирование инвестиций: Соглашения способствуют международным инвестициям и торговле, упрощая налоговое администрирование и снижая налоговые барьеры.
5. Взаимное предоставление информации: Стороны обмениваются информацией, что помогает предотвращать уклонение от уплаты налогов.

Соглашение между ОАЭ и Россией

Между ОАЭ и Россией также действует соглашение об избежании двойного налогообложения, условия которого в настоящее время пересматриваются. Ставка налога на дивиденды может составить 15%, а на процентные доходы - 10%, что ниже внутрироссийских ставок.

Налоговое резидентство в ОАЭ

Для физических и юридических лиц, которые хотят воспользоваться преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения, необходимо получить статус налогового резидента ОАЭ.

Для физических лиц

1. Проживание в ОАЭ не менее 183 дней в календарном году.
2. Наличие постоянного жилья в ОАЭ, используемого для личных или семейных целей.
3. Наличие действующей резидентской визы ОАЭ, позволяющей проживать в стране не менее 6 месяцев в году.

Для юридических лиц

1. Регистрация компании в ОАЭ.
2. Компания должна быть зарегистрирована более 12 месяцев.
3. Наличие физического офиса с зарегистрированным договором аренды на 12 месяцев.
4. Наличие аудированной финансовой отчетности за финансовый год.
5. Наличие резидентской визы ОАЭ у директора, учредителя и менеджера компании.

Налогообложение в ОАЭ

Для компаний

1. НДС: 5%
2. Корпоративный налог на прибыль: 9% на налогооблагаемую прибыль, превышающую 375,000 дирхамов.

Для физических лиц

1. НДС: 5%
2. Туристический налог: от 6% до 10%
3. Сбор на передачу собственности: 4% в Дубае, уплачивается при регистрации недвижимости.
4. Муниципальный сбор: 5% на жилую недвижимость и 10% на коммерческую недвижимость.

Как избежать двойного налогообложения: практические шаги
Чтобы воспользоваться преимуществами DTAA, необходимо:

Получить Сертификат налогового резидента ОАЭ:

• Для физических лиц: проживание в ОАЭ не менее 183 дней, наличие постоянного жилья или действующей резидентской визы.
• Для юридических лиц: регистрация компании, наличие офиса, аудированная отчетность.

1. Проверить условия соглашения:

• Ознакомиться с конкретными положениями DTAA, касающимися вашей ситуации.

1. Консультироваться с налоговыми специалистами:

• Обратиться за консультацией к профессиональным налоговым консультантам для оптимизации налоговых обязательств и правильного использования положений соглашения.

Заключение

Соглашение об избежании двойного налогообложения между ОАЭ и другими странами является важным инструментом для международных налогоплательщиков. Оно помогает избежать двойного налогообложения, снижает налоговые ставки на определенные виды доходов и стимулирует международные инвестиции. Получение статуса налогового резидента в ОАЭ предоставляет значительные налоговые преимущества и возможности для оптимизации налогообложения.