Илья Евтеев

Корпоративный налог на прибыль (НПО) - это форма прямого налогообложения, применяемая к юридическим лицам в ОАЭ на основе их чистого дохода или прибыли. В прошлом ОАЭ, подобно многим другим странам Персидского залива, привлекали бизнес и инвестиции своим статусом безналоговой юрисдикции, не облагая организации корпоративным налогом или налогом на прибыль.

Мотивация для введения корпоративного налога на прибыль

Однако в последние годы ОАЭ стали членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и приняли на себя обязательства по соблюдению глобальной минимальной эффективной ставки налога. Введение корпоративного налога на прибыль направлено на приведение налоговой системы страны в соответствие с международными стандартами и укрепление ее позиций как мирового центра для бизнеса и инвестиций.

Согласно новому законодательству, компании в ОАЭ обязаны подавать налоговые декларации и уплачивать налоги на свой налогооблагаемый доход по ставке 9%. Однако предприятия с небольшим капиталом могут пользоваться льготами и облагаться налогом по сниженной ставке, вплоть до 0%, если их прибыль не превышает определенного порога.

Распространение налогового законодательства на различные виды компаний

Закон о корпоративном налоге применяется к местным и иностранным организациям, а также к компаниям, зарегистрированным в свободных экономических зонах.

Для подачи корпоративной налоговой декларации в ОАЭ следуйте следующим шагам:

Налоговая регистрация: Получите налоговый регистрационный номер в Федеральном налоговом управлении (FTA), предоставив необходимые документы и информацию.

Ведение учета: Ведите точный учет всех финансовых операций и налоговых документов в соответствии с требованиями закона.

Подготовка налоговой декларации: Рассчитайте налогооблагаемый доход и подготовьте налоговую декларацию, учитывая налоговые вычеты и освобождения в соответствии с налоговым законодательством ОАЭ.

Подача налоговой декларации: Отправьте налоговую декларацию в FTA через онлайн-платформу, используя электронные услуги, не позднее установленного срока.

Уплата налога: Оплатите налоговое обязательство в соответствии с поданной налоговой декларацией в установленный срок.

Налоговая проверка: При необходимости Федеральное налоговое управление может запросить дополнительную информацию или документы для проверки правильности поданной налоговой декларации.

Основные документы для подачи корпоративных налоговых деклараций

• Финансовые записи компании.
• Расчеты налогооблагаемого дохода, отражающие изменение чистой прибыли в бухгалтерском учете.
• Записи о трансфертном ценообразовании.
• Информация о сделках с участием родственников.
• Движение средств.
• Ошибки, которых следует избегать при регистрации корпоративного налога в ОАЭ на EmaraTax

Неполная документация: Представьте все необходимые документы, подтверждающие информацию, указанную в заявлении, чтобы избежать отказа или повторной подачи заявления.

Просроченные документы: Убедитесь, что все юридические документы, такие как торговая лицензия, действительны и не истекли.

Ошибки в предоставлении информации: Будьте внимательны при заполнении заявления, чтобы избежать ошибок, например, указывая правильную дату регистрации предприятия.

Выбор опций при подаче заявления: Внимательно выбирайте тип организации при регистрации, чтобы избежать отклонения заявления.

Штрафы за несоблюдение Закона о корпоративном налоге

За несоблюдение требований по налоговой декларации предусмотрены штрафы, включая штрафы за несвоевременную подачу документов и непредоставление информации. Штрафы могут составлять до 10 000 AED за каждое нарушение.

Введение Закона о корпоративном налоге подтверждает приверженность ОАЭ соблюдению международных стандартов налоговой прозрачности.

Свободные зоны (Free zone) предусматривают особые правила по НДС, включая ставки на внутренние и международные транзакции. Компании в свободных экономических зонах должны тщательно учитывать режим НДС в зависимости от типа товаров и их места назначения.

Эти налоговые нормы и ставки играют важную роль в финансовой и экономической системе ОАЭ, обеспечивая стабильность и привлекательность для инвесторов и предпринимателей.


Давайте разберем подробнее информацию о фризонах и корпоративном налоге, а также рассмотрим некоторые особенности налоговой системы в Дубае:

1. Фризоны и корпоративный налог

Фризоны (свободные экономические зоны) в ОАЭ предоставляют особые условия для бизнеса, включая налоговые льготы. Резиденты свободных зон могут быть квалифицированными или неквалифицированными резидентами. Квалифицированные резиденты могут пользоваться определенными налоговыми льготами, включая освобождение от корпоративного налога на квалифицированный доход.

2. Налоговая система Дубая: локальные особенности

В Дубае применяется лояльная налоговая политика, что делает его привлекательным международным финансовым центром. В отличие от многих других юрисдикций, в Дубае не взимаются такие налоги, как на доходы физических лиц, корпоративный налог, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и налог на капитал.

3. Избежание двойного налогообложения и обмен налоговой информацией

ОАЭ заключили соглашения об избежании двойного налогообложения с многими странами, включая Россию. Эти соглашения помогают избежать двойного налогообложения и обеспечивают защиту интересов бизнеса и инвесторов. Например, в соответствии с соглашением между Россией и ОАЭ, ставка налога на дивиденды составит 15%, а на процентные доходы - 10%.

Таким образом, фризоны в ОАЭ и особенности налоговой системы в Дубае предоставляют широкие возможности для бизнеса и инвестиций, включая налоговые льготы и защиту от двойного налогообложения.

1. Постоянное пребывание в ОАЭ:

Физическое лицо должно находиться в ОАЭ не менее 183 дней в календарном году. Это не обязательно должны быть подряд идущие дни.
Место обычного проживания физического лица должно находиться в ОАЭ. Это означает, что у лица должен быть постоянный дом в ОАЭ, который он регулярно использует в личных или семейных целях.

2. Наличие действующей визы на жительство:

Физическое лицо может получить статус налогового резидента, если у него есть действующая виза на жительство в ОАЭ, позволяющая проживать в стране не менее 6 месяцев в году.

3. Обязательные условия для получения сертификата налогового резидента ОАЭ:

• Наличие статуса резидента ОАЭ, подтвержденного удостоверением Emirates ID.
• Наличие банковского счета в ОАЭ и договора аренды недвижимости.

После выполнения вышеуказанных условий и прохождения определенного временного периода (например, через полгода) вы можете претендовать на получение сертификата налогового резидента ОАЭ.

Эмираты, включая Дубай, предоставляют благоприятную среду для создания бизнеса и инвестирования. Это проявляется в отсутствии налогов на импорт и экспорт, развитии инфраструктуры для бизнеса и других преимуществах, которые привлекают международных инвесторов.